Fiscalità · Italia
Fiscalità Bitcoin in Italia
Dal 1° gennaio 2023, le cripto-attività in Italia hanno un regime fiscale definito dalla Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022). Bitcoin è classificato come cripto-attività soggetta a imposta sostitutiva del 26% sulle plusvalenze realizzate. Questa guida copre il quadro vigente nel 2026 — sempre con l'avvertenza di consultare un commercialista per la propria situazione specifica.
Disclaimer
Questa pagina ha scopo informativo e non costituisce consulenza fiscale. La normativa fiscale sulle cripto-attività è in continua evoluzione. Per la propria situazione, consultare un commercialista specializzato in cripto-fiscalità.
Il regime fiscale in sintesi
| Aspetto | Regola (2026) |
|---|---|
| Classificazione | Cripto-attività ai sensi art. 67 co.1 lett. c-sexies TUIR |
| Aliquota imposta sostitutiva | 26% sulle plusvalenze realizzate |
| Soglia franchigia | 2.000€ di plusvalenze complessive annue (sotto: non tassato) |
| Evento fiscale | Vendita contro fiat o stablecoin, scambio cripto-cripto, pagamento beni/servizi |
| NON evento fiscale | Trasferimento tra propri wallet, acquisto (DCA), HODL |
| Dichiarazione | Quadro RT (plusvalenze) + Quadro RW (monitoraggio fiscale) |
| IVAFE | 0,2% annuo sul valore al 31/12 delle cripto detenute su wallet/exchange esteri |
| Compensazione minusvalenze | Possibile compensare minusvalenze con plusvalenze dello stesso anno + 4 anni successivi |
Quando scatta l'imposta: gli eventi fiscali
Vendita BTC contro euro
Evento fiscaleCompri 1 BTC a 40.000€, vendi a 90.000€ → plusvalenza 50.000€ → imposta 26% = 13.000€
Scambio BTC contro stablecoin (USDT, USDC)
Evento fiscaleConverti BTC in USDT su exchange — trattato come vendita ai fini fiscali. Il valore in euro al momento della conversione determina la plusvalenza/minusvalenza.
Scambio cripto-cripto (BTC contro ETH)
Evento fiscaleScambi BTC per ETH — evento fiscale. Calcola plusvalenza/minusvalenza su BTC al prezzo di mercato al momento dello scambio.
Pagamento beni/servizi con BTC
Evento fiscalePaghi una vacanza con Bitcoin — trattato come vendita. La plusvalenza è il valore del bene/servizio pagato meno il costo d'acquisto del BTC.
DCA (acquisto regolare)
Non fiscaleAcquisti 100€ di BTC ogni mese — nessun evento fiscale. Il costo d'acquisto viene registrato per ogni lotto.
Trasferimento tra propri wallet
Non fiscaleSposti BTC da exchange a Ledger personale — non è un evento fiscale, è solo un cambio di custodia.
Calcolo del costo d'acquisto: LIFO vs FIFO
Con acquisti multipli (DCA), il costo d'acquisto medio ponderato è il metodo più comune adottato dall'Agenzia delle Entrate per le cripto-attività italiane. In assenza di indicazioni specifiche per lotto, si applica il costo medio ponderato.
Esempio costo medio ponderato
Acquisto 1: 0.1 BTC a 30.000€/BTC → costo 3.000€
Acquisto 2: 0.1 BTC a 50.000€/BTC → costo 5.000€
Costo medio: (3.000€ + 5.000€) / 0.2 BTC = 40.000€/BTC
Vendita: 0.1 BTC a 80.000€ → plusvalenza = 8.000€ - 4.000€ = 4.000€
Il metodo di calcolo da adottare può variare. Consultare un commercialista per determinare il metodo più appropriato alla propria situazione.
Quadro RW: il monitoraggio fiscale
Il Quadro RW della dichiarazione dei redditi (Modello 730 o Redditi PF) è obbligatorio per chi detiene cripto-attività di valore superiore a 15.000€ anche per un solo giorno dell'anno.
Devono essere dichiarate le cripto detenute su exchange esteri (es. Coinbase, Kraken, Binance) e su wallet personali — anche se non ci sono state plusvalenze.
L'omessa compilazione del Quadro RW può comportare sanzioni dal 3% al 15% del valore non dichiarato (6%-30% per paesi black-list).
Gli exchange italiani che applicano la ritenuta alla fonte (regime dichiarativo o amministrato) potrebbero non richiedere la compilazione del RW — verificare con il proprio exchange.
Casi particolari: staking, DCA, eredità
Staking / rendite da cripto
Le rendite da staking e lending sono tassate come redditi da capitale (26%). Va dichiarato il valore in euro al momento della ricezione — anche se non si vende.
DCA sistematico
Ogni acquisto DCA crea un lotto fiscale separato con il suo costo d'acquisto. Tenere un registro accurato di data, importo in euro e quantità BTC per ogni acquisto è fondamentale per la dichiarazione.
Bitcoin ricevuto come regalo o eredità
Il valore di mercato al momento della donazione/successione diventa il costo fiscale per il ricevente. Soggetto a imposta di donazione/successione separata dalla fiscalità cripto.
Perdite (minusvalenze)
Le minusvalenze realizzate (vendita sotto costo) possono compensare plusvalenze dello stesso anno. L'eccedenza può essere riportata ai 4 anni successivi.
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