Bitcoin e Successione

Documento fisico che spiega agli eredi: cosa sono i bitcoin, dove sono custoditi (exchange o hardware wallet), come accedervi (con istruzioni passo-passo), dove trovare la seed phrase.

Considerazioni: La lettera stessa non deve contenere la seed phrase — solo le istruzioni su dove trovarla. Conservarla con il testamento notarile o in una cassaforte bancaria. Aggiornare periodicamente.

Adatto a: Holder con importi moderati, eredi fidati e capaci di seguire istruzioni

Un wallet multi-sig richiede N di M chiavi per spendere. Nel setup 2-di-3: il titolare tiene 1 chiave, un erede fidato tiene 1 chiave, un notaio o avvocato tiene 1 chiave. La morte del titolare non blocca l'accesso (l'erede + terza parte possono accedere).

Considerazioni: Setup tecnicamente complesso (Sparrow Wallet, Nunchuk, Unchained). Richiede coordinazione tra le parti. Ogni chiave deve avere la propria pianificazione di backup. Costi notarili.

Adatto a: Patrimoni significativi, eredi multipli, orizzonte di pianificazione a lungo termine

Depositare i bitcoin su un exchange o custodian regolamentato che permette di designare beneficiari (come una banca). Alla morte, gli eredi presentano i documenti e accedono ai fondi. Alcuni custodian USA (Coinbase, Gemini) hanno programmi di trasferimento successorio.

Considerazioni: Rinuncia alla self-custody. Rischio controparte (fallimento del custodian). In Italia, la disponibilità di questi servizi è limitata. Funziona come un conto bancario: semplice per gli eredi ma con rischi istituzionali.

Adatto a: Chi preferisce la semplicità e ha eredi non tecnici, importi non eccessivi

Un sistema che invia automaticamente informazioni (posizione della seed phrase, istruzioni di accesso) agli eredi se il titolare non effettua un'azione periodica (es. inserire un codice ogni 6 mesi). Se il titolare muore o diventa incapace, il sistema si attiva.

Considerazioni: Servizi come Deadman.io, Keybase dead man's switch, o setup personalizzati con email cifrate. Rischio: falsi positivi (il titolare dimentica di 'fare check-in'). La sicurezza dipende dalla robustezza del sistema di delivery.

Adatto a: Holder single, senza eredi immediati vicini, tecnici

Lo schema Shamir Secret Sharing divide la seed phrase in N parti, richiedendo M parti per ricostruirla (es. 3 di 5). Le parti vengono distribuite a persone o luoghi diversi. La morte del titolare può essere gestita con istruzioni su come combinare le parti.

Considerazioni: Supportato da alcuni hardware wallet (Trezor Model T). Richiede che gli eredi cooperino. Ogni parte da sola è inutile, riducendo il rischio di compromissione parziale. Più complesso da spiegare ad eredi non tecnici.

Adatto a: Patrimoni grandi, eredi multipli capaci di seguire procedure tecniche

Bitcoin come bene ereditario

I bitcoin rientrano nell'asse ereditario al pari di altri beni patrimoniali. Il valore va dichiarato nell'inventario successorio. La mancata dichiarazione costituisce occultamento.

Aliquote imposta di successione

Le aliquote standard si applicano: 4% per coniuge/figli (oltre la franchigia di €1M per erede), 6% per fratelli/sorelle (franchigia €100.000), 6% per altri parenti, 8% per altri soggetti. Le stesse aliquote dei beni tradizionali.

Valutazione al momento del decesso

Il valore dei bitcoin viene determinato al momento del decesso (valore di mercato). Se il mercato è in un punto di ciclo favorevole, l'imposta sarà calcolata su quel valore. La volatilità di Bitcoin può creare situazioni in cui il debito fiscale supera il valore al momento del pagamento.

Plusvalenze degli eredi

Quando gli eredi vendono i bitcoin, la plusvalenza è calcolata rispetto al valore al momento dell'eredità (non al costo originale del deceduto). Questo è più favorevole rispetto al mantenere il costo storico.

Dichiarazione RW

I bitcoin su exchange esteri richiedono la dichiarazione nel quadro RW della dichiarazione dei redditi. Anche i bitcoin ereditati su exchange esteri rientrano in questo obbligo.